Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (quyết toán thuế TNCN) là nghĩa vụ và quyền lợi của mỗi công dân. Tuy nhiên, các thủ tục hành chính đôi khi mang lại sự lúng túng cho người nộp thuế.
Tài liệu này được xây dựng nhằm mục đích hệ thống hóa lại toàn bộ quy định, thời hạn và các bước thực hiện tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025, giúp bạn hoàn thành hồ sơ một cách chủ động và chuẩn xác.
Thời hạn tự quyết toán thuế TNCN 2025 là khi nào?
Tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn tự quyết toán thuế TNCN 2025 như sau:
Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
[…]
Theo đó, thời hạn tự quyết toán thuế TNCN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Như vậy, thời hạn tự quyết toán thuế TNCN 2025 chậm nhất ngày 30/4/2026.
Tuy nhiên, ngày 30/4/2026 là ngày nghỉ lễ cùng với ngày 01/5/2026, ngày 02/5 – 03/5/2026 rơi vào ngày nghỉ cuối tuần, do đó đối với trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế TNCN, thời hạn tự quyết toán TNCN năm 2025 chậm nhất là Thứ Hai ngày 04/5/2026.
Tải mẫu 02 qtt tncn Tờ khai quyết toán thuế TNCN là mẫu nào?
Tại Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC và Thông tư 94/2025/TT-BTC có quy định mẫu 02 qtt tncn Tờ khai quyết toán thuế TNCN như sau:
Khi nào phải tự quyết toán thuế TNCN?
Tại tiết d.3 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP có quy định cá nhân phải tự quyết toán thuế TNCN trong các trường hợp sau:
– Có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo, trừ các trường hợp sau:
+ Có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống;
+ Có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo;
+ Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này;
+ Cá nhân được người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà đã khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động thì không phải quyết toán thuế TNCN đối với phần thu nhập này.
– Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên.
– Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh. Cá nhân phải thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác quyết toán thuế nếu chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế.
– Cá nhân cư trú phải trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế và không được ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay nếu có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.
